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税務調査の注意点

税務調査や査察から財産と信用を守るための注意点や対策等を、山根治公認会計士・税理士が解説。
【監修】山根治公認会計士・税理士 【関連リンク】税務調査の注意点
税務調査の状況 (2010-05-26)
 国税庁レポート2009年度版-調査状況などによると、税務調査件数は年間141万件、申告漏れ件数は年間80万件を超えているようです。税務調査や申告漏れに比べると、異議申立て等の件数(年間5千件)はわずかであると言えます。
 納税者と国との紛争は極めて少ないが(0.6%)、ただし、これはあくまでも表向きのことで、実際のところは、税務当局に納税者の立場からモノが言えないような制度(税理士法)によるもの。
項目税務調査件数申告漏れ件数追徴税額備考
申告所得税(*1) 827,000件- 件1,322億円*1 電話等の簡易的な是正590,000件を含む。
源泉所得税199,000件57,000件575億円
法人税147,000件- 件3,916億円
消費税(個人)91,000件66,000件259億円
消費税(法人)139,000件76,000件668億円
相続税14,000件12,000件941億円
合計1,417,000件- 件7,681億円

【参考】「税理士の有する専門性を活用したADRへの関与の現状と今後の可能性」に関するヒアリング資料(日本税理士会連合会)

⑥ 平成 12 年度の税務調査により更正・決定又は修正申告等により処理された件数は、 約867,000件であるが、同年度に国税不服審判所になされた審査請求の件数は3,401件、 処理件数は3,066 件、うち全部取消し又は一部取消しの件数は466 件であった。
 このことから、納税者と国との紛争は必ずしも多いとは言えず、紛争に至らないために果たしている税理士の役割は大きく、税理士制度の存在意義はここにもある。
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税務調査と査察の違い
税務調査を受けた際の注意点等

税務調査の注意点: 目次

[第Ⅰ部] 税金の基礎知識
なぜ税務調査でもめるのか (2008-05-27)
税務調査時に国税局や税務署が暴走する理由 (2010-05-26)
納税者の権利とは (2010-04-06)
法律(法令)と通達の違い (2008-05-27)
国税庁、国税局、税務署、国税不服審判所の違い (2008-05-27)
税理士の役割 (2010-05-26)
[第Ⅱ部] 税務調査:基本編
税務調査と査察の違い (2013-01-10)
税務調査は拒否できるのか (2013-01-10)
国税局の査察部(マルサ)とは (2010-05-26)
国税局の資料調査課(リョウチョウ)とは (2008-05-27)
税務調査時に国税OBの税理士に立会いを依頼するのは有利なのか (2010-05-26)
[第Ⅲ部] 税務調査:実務編
税務調査を受けた際の注意点等 (2013-01-10)
査察(強制調査)を受けた際の注意点等 (2010-05-10)
修正申告する際の注意点等 (2008-05-27)
更正処分の期間 (2013-03-04)
国税局や税務署に苦情や不服がある場合の対応策 (2016-08-19)
再調査(旧.異議申立て)と審査請求の違い (2016-08-19)
国税局の査察や資料調査課の税務調査への立会い経験 (2010-05-26)
[第Ⅳ部] 税務調査:用語編
脱税、過少申告、無申告、租税回避行為、節税の違い (2008-05-27)
「仮装隠蔽行為」と「偽りその他不正の行為」の違い (2010-05-26)
過少申告加算税、無申告加算税、重加算税、延滞税の違い (2016-10-26)
修正申告と更正の請求、更正、決定の違い (2012-02-01)
[第Ⅴ部] 税務調査:統計編
再調査(旧.異議申立て)等の状況 (2010-05-26)
税務調査の状況 (2010-05-26)
査察・起訴・判決の状況 (2013-01-28)

※「間違いだらけの税務調査」のご利用にあたっては、必ず注意事項をお読み下さい。

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